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說說發(fā)票那些事

我們國家稅收征管的特點就是以票控稅，取得一張準(zhǔn)確無誤的發(fā)票的重要性可見一斑。財務(wù)工作是個瑣碎的活兒，在日常工作中經(jīng)常會與各類發(fā)票打交道，現(xiàn)把碰到的問題歸納總結(jié)，與大家共享。

樹立索取增值稅專用發(fā)票的意識。由于單位以前是營業(yè)稅納稅人，同事們開過來的發(fā)票一般是增值稅普通發(fā)票。5月份實行“營改增”以后，單位也由營業(yè)稅納稅人變更為增值稅一般納稅人，如果一些涉稅服務(wù)選擇一般征稅，則會存在增值稅專用發(fā)票開具、抵扣問題。如同事們出差時收到的住宿費發(fā)票，過去，對方單位一般開具增值稅普通發(fā)票，現(xiàn)在建議大伙盡量索要增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，對方單位把記賬聯(lián)留下，會把另外兩聯(lián)發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)給我們，同事們在報銷的時候，千萬不要把抵扣聯(lián)弄丟了，記得跟發(fā)票聯(lián)附在一起報銷，因為抵扣聯(lián)是財務(wù)人員進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的憑據(jù)；

確保付款相關(guān)信息準(zhǔn)確無誤。在辦理付款業(yè)務(wù)時，會碰到付款申請單上的付款信息有誤，導(dǎo)致銀行錢匯出去又退回的情況。有些付款申請單后面附上對方開具的發(fā)票的，我們在付款時還可以跟發(fā)票上提供的單位抬頭、銀行開戶行及賬號再次核對，以避免經(jīng)辦人員書寫有誤，如果沒有附發(fā)票的，財務(wù)就無法核對，只能根據(jù)經(jīng)辦人員提供的付款信息付款，有時候造成提供的賬號有誤退回，因為銀行賬號不管是多個零亦或少個零，都是不完整的，即便款項付出去了，同樣銀行會退回。因此，在付款的時候，盡量讓對方單位提供發(fā)票或把相關(guān)付款信息附在單據(jù)后面，就可以方便財務(wù)人員再次核對了，以提高付款準(zhǔn)確率。

合同簽訂方與發(fā)票開具方不一致。在付款時，會碰到收到的發(fā)票與簽合同方不是同一家單位，經(jīng)辦人員拿到發(fā)票的時候自己先核對一遍，把把關(guān)，留意合同的簽訂方是否就是發(fā)票開具方，切莫到了財務(wù)付款時發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤造成后續(xù)管理工作的不便。

公司開票信息保存，以備開票之需。經(jīng)常出差或采購的同事，可以在手機上保存公司開票資料相關(guān)信息，在付款時可以隨時要求對方開具發(fā)票。另外，發(fā)票開過來的時候，自己先瀏覽一遍，特別是單位納稅人識別號最后一位是英文，如果對方單位開具增值稅專用發(fā)票的時候漏輸了，拿回來的發(fā)票同樣不能認(rèn)證抵扣，那是非常可惜的事。即使日后發(fā)現(xiàn)錯誤發(fā)票寄來寄去幾個來回，那也是不必要的麻煩了。

工作無小事，對于一些業(yè)務(wù)上的小細(xì)節(jié)，認(rèn)真細(xì)致的做好這些工作，不僅減少不必要的麻煩，還能為公司的正常運轉(zhuǎn)貢獻(xiàn)自己的一份力量。

朱偉平